Make your own free website on Tripod.com

التمرين الأول         التمرين الثاني         التمرين الثالث         التمرين الرابع         التمرين الخامس

تمرين (غير محلول)

استخرجت الأرصدة التالية من دفاتر شركة هبه عادل التجارية فى 31/12/2002 :

25000 عقار ، 7000 عملاء ، 3000 بنك (جارى) ، 5000 موردون ، 16400 مشتريات ، 200 نقل مشتريات ، 90 خصم مسموح به ، 50 فوائد مدينة ، 100 مخصص إهلاك أثاث ، 21000 مبيعات ، 200 مردودات مبيعات ، 1000 إيجار ، 900 إعلان تجارى ، 1600 مهايا ، 700 مصروفات إدارية ، 1000 رسوم جمركية ، 5000 أوراق قبض ، 4000 بضاعة أول المدة ، 700 أثاث ، 2000 سيارة ، 2000 أوراق مالية ، 100 إيراد أوراق مالية ، ؟؟ رأس المال ، بنك (قرض) 3000 .

فإذا علمت أن :

تقدر بضاعة آخر المدة بمبلغ 3000ج بالتكلفة ، علما بأن سعر السوق للبضاعة 2500ج .

يستهلك العقار بمعدل 2% قسط ثابت (قيمة الأراضى 10000ج) ، ويستهلك الأثاث بمعدل 10% قسط ثابت .

تبلغ الديون المعدومة 500ج ، ويراد عمل مخصص ديون مشكوك في تحصيلها بنسبة 5% من المدينين .

معدل خصم أوراق القبض 10% علما بأن متوسط استحقاق أوراق القبض ستة شهور .

الإيجار الشهرى 100ج والإعلان مدفوع عن سنتين بدءاً من 1/1/2002 .

هناك إيراد أوراق مالية مستحقة 50ج .

المطلوب :

إجراء قيود التسوية .

تصوير الحسابات الختامية فى 31/12/2002.

تصوير الميزانية فى 31/12/2002 .

تمرين (غير محلول)

ظهرت الأرصدة التالية بميزان المراجعة المستخرج من مصنع أيمن الإمام للحلويات ببالمنصورة في 31/12/2002 م .

50.000 مبانى المصنع 20.000 أراضى 2000 مخصص إهلاك آلات 100 ديون معومة 500 أوراق قبض 20.000 بنك (جارى) 10.000 بنك (إيداع) 6000 أوراق مالية 200 إيراد أوراق مالية - 3000 أجور عمال 7000 آلات المصنع 10.000 سيارات 990 إيجار مبنى الإدارة 10.000 مشتريات مواد خام 40.000 مبيعات 5000 مواد خام (أول المدة) 200 مردودات مشتريات مواد خام 300 مردودات مبيعات 300 مصروفات نقل مبيعات 200 تأمين على المصنع 700 مرتبات إدارية 240 مصروفات صناعية أخرى 140 خصم مكتسب 500 مياه 200 خصم مسموح به 3000 أثاث 140 مصاريف بنك 4000 عملاء 5000 موردون 100 مصاريف قوى محركة للمصنع 940 دعاية وإعلان 250 بنك (مكشوف) 100 نقدية بالخزينة 300 أوراق دفع ؟؟ رأس المال 5000 بضاعة جاهزة (أول المدة) .

وعند الجرد اتضح ما يلى :

أن رصيد المواد الخام 4000ج ، ورصيد البضاعة الجاهزة 6000ج .

تستهلك مبانى المصنع بمعدل 5% قسط ثابت ، كما تستهلك الآلات بمعدل 20% قسط متناقص ، وقيمة السيارات التقديرية 8000ج .

الديون المعدومة 500ج والديون الجيدة 3200ج .

يراد تكوين مخصص آجيو بسعر فائدة 10% علما بأن متوسط استحقاق أوراق القبض ثلاثة شهور .

وصل إشعار من البنك يفيد خصم 50ج مصاريف لم تسجل فى الدفاتر بعد ، كما تضمن الإشعار احتساب فوائد لصالح المنشأة قيمتها 500ج .

إيجار شهر ديسمبر لم يدفع بعد ، كما تبلغ أجور العمال السنوية 4000ج .

القيمة الحالية للأوراق المالية 6500ج ، وهناك إيراد أوراق مالية مستحق قيمته 150ج .

المطلوب :

إجراء قيود التسوية .

تصوير الحسابات الختامية .

إعداد الميزانية .

تمرين (غير محلول)

فيما يلي الأرصدة المستخرجة من سجلات مزرعة حسن أبو سمرة فى 31/12/2002 :

10.000 محاصيل جاهزة ، 5000 محاصيل ناضجة ، 15.000 مبانى المزرعة ، 6000 محراث ، 2000 مخصص إهلاك آلات ، 600 مخصص ديون مشكوك فيها ، 2500 أسمدة وبذور (أول المدة) ، 7000 مشتريات أسمدة وبذور ، 9000 أجور عمال زراعيين ، 3000 مصاريف حصاد ، 2500 مصاريف زراعية أخرى ، 1000 مصاريف المبيعات ، 1500 مصاريف نقل المبيعات ، 2000 مردودات مبيعات ، 50.000 مبيعات ، 25000 أراضى ، 10.000 آلات زراعية ، 28000 عملاء ، 31000 موردون ، 1000 أوراق قبض ، 200 أوراق دفع ، 1000 خصم مكتب ، 500 خصم مسموح به ، 1500 مصروفات إدارية ، 100 مصروفات مالية، 500 إيرادات متنوعة ، 2000 نقدية ، ؟؟ رأس المال .

وعند الجرد أتضح أن :

الأسمدة والبذور المتبقية بلغت 1000ج ، كما أن هناك محاصيل جاهزة لم تباع قدرت قيمتها بمبلغ 6000ج ، كما يوجد محاصيل غير ناضجة 4000ج .

تستهلك مبانى المزرعة بمعدل 10% قسط ثابت ، كذلك تستهلك الآلات بمعدل 20% قسط متناقص ، ويبلغ العمر الانتاجى للمحراث 5 سنوات قيمته خردة بعدها 1000ج .

هناك 200ج عجز فى النقدية منها 150ج طرف صاحب المزرعة والباقى طرف أمين الصندوق .

تبلغ الديون المعدومة 2000ج والديون المشكوك فى تحصيلها 10% من المدينين .

قيمة المصروفات الإدارية 500ج مصروفات نقل مشتريات .

يراد تكوين مخصص آجيو بمبلغ 300ج .

هناك 1000ج أجور عمال مستحقة ، كما يوجد 500ج مصروفات حصاد مقدمه .

المطلوب :

إجراء قيود التسوية .

تصوير الحسابات الختامية عن السنة المنتهية فى 31/12/2002.

إعداد الميزانية فى 31/12/2002 .

تمرين (غير محلول)

إليك بعض البيانات المرتبطة بالتدفقات النقدية لمنشأة داليا عادل عن السنة المنتهية فى 31/12/2002م .

مبيعات نقدية 80.000 ، مشتريات نقدية 30.000 ، متحصلات من العملاء 5000 ، تسديدات أوراق دفع 2000 ، إيرادات محصلة 5000 ، بيع آلات 10.000 ، شراء آلات وتجهيزات 7000 ، قروض طويلة الأجل 14.000، إقراض طويل الأجل 11.000 ، أقساط قروض مسددة 4000 ، فإذا علمت أن رصيد النقدية في بداية العام كان 25.000 جنيه

المطلوب :

إعداد قائمة التدفقات النقدية للمنشأة .

 

تمرين (غير محلول)

استخرجت الرصدة التالية من دفاتر شركة يحيى المشد لتجارة والتوريد عن السنة المنتهية فى 31/12/2002 م :

70.000 بضاعة أول المدة ، 10.000 سيارات ، 5000 أثاث ، 12.000 أوراق مالية ، 50.000 بنك (جارى) ، 300.000 مشتريات ، 3000 عمولة شراء ، 1000 مصروفات قضائية ، 500 أدوات كتابية ، 2000 خصم مسموح به ، 2000 مصروفات آجيو ، 20.000 مرتبات ، 1200 تأمين ضد الحريق ، 5000 إيجار ، 2000 مردودات داخلة ، 2000 نقل المشتريات ، 1000 نقل المبيعات ، 6000 إعلان ، 3000 عمولة بيع ، 1000 تليفون وتلغراف وبريد ، 20000 نقدية ، 5500 ديون معدومة ، 700.000 عملاء ، 30.000 أوراق قبض ، ، 2500 مسحوبات ، 8000 مصروفات عمومية ، 300 مسموحات المبيعات ، 600 إصلاحات ، 20000 آلات ، 500.000 مبيعات ، 3000 خصم مكتسب ، 41000 موردون ، 2000 مردودات خارجة ، 40.000 أوراق دفع ، 3000 مخصص ديون مشكوك فيها ، 400 مخصص آجيو ، 4000 مخصص استهلاك سيارات ، 1000 مخصص استهلاك أثاث 10000 مخصص استهلاك آلات ، 3000 إيرادات متنوعة .

وعند الجرد تبين ما يلى :

بضاعة آخر المدة قدرت بالمخازن بمبلغ 27000 جنيه بالتكلفة والبضاعة بالطريق تكلفتها 12000 جنيه علما بأن سعر السوق للبضاعة 35.000ج .

تبين أن احد العملاء مدين بمبلغ 5000 جنيه قد توفي ولم يترك شيئا ، كما أن هناك ديون مشكوك فى تحصيلها قيمتها 5% من المدينين .

يراد تكوين مخصص آجيو بسعر فائدة 10% علما بأن متوسط استحقاق أوراق القبض ثلاثة شهور .

ضمن المصروفات العمومية 900 جنيه مصروفات خاصة بصاحب المنشأة .

يستهلك الأثاث بواقع 10% قسط ثابت والآلات بمعدل 30% قسط متناقص ، مع العلم بـأن هناك آلة جديدة قد اشترت في 10/7/2002 م وقيمتها 4000 جنيه .

أعيد تقدير قيمة السيارة بمبلغ 8500 جنيه .

هناك إيرادات أوراق مالية لم تحصل 500ج .

ضمن مصاريف الإعلان مبلغ 500 جنيه قيمة إعلانات لم تنشر بعد.

بلغت قيمة الأوراق المالية في البورصة 14.000 جنيه .

وجدت زيادة في الصندوق قيمتها 200 جنيه لم تعرف أسبابها.

المطلوب :

(1) تسجيل قيود التسوية .

(2) إعداد الحسابات الختامية عن السنة المنتهية في 31/12/2002 .

(3) تصوير قائمة المركز المالي في 31/12/2002 .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

تمرين ( محلول)

أظهرت دفاتر منشأة هدى لتجارة الأحذية الحريمى فى 31/12/2002م رصيد مدينا لحساب البنك (جارى) قدره 6900ج ، كما وصل كشف حساب البنك الذي يفيد أن رصيد المنشأة طرف البنك دائنا بمبلغ 3500 جنيه ، وقد تبين من المراجعة أن أسباب الاختلاف ترجع إلى :

قيد البنك على حساب المنشأة مصروفات قدرها 200 جنيه لم تكن المنشأة قد أخطرت بها .

سدد البنك ورقة دفع على المنشأة قيمتها 3000 جنيه ولم تثبت بعد في دفاتر المنشأة .

حصل البنك إيرادات أوراق مالية وقدرها 3000 جنيه نيابة عن المنشأة ولم تثبت بعد في الدفاتر .

حصل البنك ورقة قبض لأمر المنشأة قيمتها 1800 جنيه ولم تثبت بعد في الدفاتر .

سحبت المنشأة شيكا لأمر جمال الرشيدى بمبلغ 5000ج لم يقدم للصرف بعد .

أودعت المنشأة شيكا في البنك بمبلغ 1600 جنيه ولكنه لم يحصل بعد .

أودعت المنشأة يوم 31/12/2002م مبلغا نقديا في البنك قدره 1000 جنيه ولم يظهر بكشف حساب البنك .

المطلوب :

تصوير حـ/ البنك (جارى) كما يجب أن يظهر في دفاتر المنشأة في يوم الجرد .

إعداد كشف مطابقة حساب البنك في 31/12/1996م .

 

 

 

 

الحــــل

مدين

دائن

دفتر اليومية للمنشأة

200

200

من حـ/ مصروفات كشف الحساب

إلى حـ/ بنك (جارى)

(إثبات مصروفات البنك)

3000

3000

من حـ/ أوراق دفع

إلى حـ/ بنك (جارى)

(سداد ورقة دفع)

3000

3000

من حـ/ بنك (جارى)

إلى حـ/ إيرادات أوراق مالية

(تحصيل إيراد أوراق مالية)

1800

1800

من حـ/ بنك (جارى)

إلى حـ/ أوراق قبض

(تحصيل قيمة كمبيالة)

مقبوضات حـ/ البنك (جارى) مدفوعات

69000

3000

1800

رصيد

إلى حـ/ إيرادات أوراق مالية

إلى حـ/ أوراق قبض

200

3000

70600

من حـ/ م. كشف حساب

من حـ/ أوراق دفع

رصيد مرحل

73800

 

73800

 

70600

رصيد منقول

   

 

 

 

 

 

المبلغ

كشف تسوية البنك

73000

1600

1000

5000

رصيد البنك كما ورد بكشف الحساب

+ شيكات أودعت بالبنك ولم تحصل

+ إيداعات نقدية فى 31/12/2002

(-) شيكات صادرة لم تصرف

 

70600

رصيد البنك